О системе Получить доступ Партнеры Актуально Контакты
29/07
О документообороте при переводе оборудования б/у в металлолом
29/07
Учет расходов, понесенных Обществом в связи с отменой командировки
29/07
Заключение договора на оказание медицинских услуг с подрядными организациями
Главная  >  Амортизация (износ),списание  >  Списание ОНА и ОНО по ОС используемым для ЕНВД
Подписка Вход Регистрация
Нефть и газ. Амортизация (износ),списание

01/08/2006 Списание ОНА и ОНО по ОС используемым для ЕНВД

 

В 2006 г. некоторые основные средства используются и в деятельности общего режима, и в деятельности, подпадающей под ЕНВД. До 2006 г. по этим основным средствам были начислены или отложенные налоговые активы (ОНА) на счете 09.01.200 или отложенные налоговые обязательства (ОНО) на счете 77.01.200.

Рассмотрим алгоритм распределения расходов на продажу. Место хранения – Автозаправочная станция (АЗС), на которой осуществляется реализация акцизных нефтепродуктов (соответственно, общий режим налогообложения), розничная реализация газа (ЕНВД) и розничная реализация сопутствующих товаров и немоторных масел через магазин. На балансовом счете 44.01.100 «Расходы на продажу» собираются распределяемые расходы по АЗС (в том числе амортизация основных средств).

Прямые расходы, относящиеся к различным видам, отражаются соответственно на балансовых счетах 44.01.110 «Расходы АЗС, связанные с реализацией ГСМ», 44.02.300 «Расходы ЕНВД (магазины)», 44.02.400 «Расходы АЗС, связанные с реализацией газа».

В конце отчетного периода определяется доля дохода по реализации сопутствующих товаров (ЕНВД) в общем доходе организации. По данному коэффициенту при закрытии месяца на счет 90.02.400 «Себестоимость ЕНВД (магазины)» списывается доля общих распределяемых расходов АЗС (то есть проводки 90.02.400/44.01.100), в том числе и доля амортизации основных средств (без аналитики по основным средствам).

В приложении приведены примеры таких основных средств.

Устно уточнено, что доля доходов от деятельности, облагаемой ЕНВД, в общем доходе организации составляет примерно 2,4-2,7 %.

Вопрос

 

Что же делать с погашением ОНА и ОНО по каждому основному средству, участвующему во всех видах деятельности? Поясните Ваш ответ на проводках, учитывая влияние оборотов 09, 77 счетов на расчет текущего налога на прибыль за отчетный период.

Заключение:

 

Например, в январе 20.. г. в налоговом учете по объекту начислена амортизация в размере -  17 666,13 руб. Доля дохода от деятель...
Подробнее >

Обоснование:

 

Согласно п.1 ПБУ 18/02Подробнее >

Вы должны зарегистрироваться для получения полного доступа.

Если вы зарегистрированы, то вы должны встать на абонентское обслуживание.

Все права защищены © 1996-2014 РАСТАМ,
г. Тюмень, ул. Шиллера, д. 34 корп. 1/1
Тел.: +7 (3452) 40-41-50
Факс: +7 (3452) 40-00-21
e-mail: info@rastam.ru
Свидетельство МПТР России Эл N 77-6731
О системе Получить доступ Партнеры Актуально Контакты
Создание сайта «Три-Т»